【必看】CRS全球信息交换下,你到底是哪国的税务居民?_【环亚创富】

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【必看】CRS全球信息交换下,你到底是哪国的税务居民?
发布时间:2018-10-26 19:12 作者:环亚创富阅读:

关键词:海外金融,海外投资,稳固型基金
摘 要:对不起,税务居民不是你想的那么简单。 随着我国CRS的正式落地,给国内高净值客户和从事国际贸易的人带来了一定的恐慌。让拥有各类海外账户的跨境富人的金融资产迎来了裸奔时代。 而且

对不起,税务居民不是你想的那么简单。

随着我国CRS的正式落地,给国内高净值客户和从事国际贸易的人带来了一定的恐慌。让拥有各类海外账户的跨境富人的金融资产迎来了"裸奔"时代。

而且,CRS下,账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的,而是通过界定你是哪里的税务居民,来决定应该承担什么样的纳税义务。那么,如何评估CRS对自己的影响程度?如何合理应对CRS?首当其冲的是,我们要搞清楚我们究竟是哪里的税务居民。

各地税收居民身份认定规则

▲中国大陆

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人,为居民个人。其从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

即,只要满足每年住满183天的居住测试,就被认定为中国税收居民,应就全球所得纳税。

▲中国香港

符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民:

  • 通常居住于香港的个人;
  • 在某纳税年度内在中国香港停留超过180天,或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在香港停留超过300天的个人。

如果个人在香港有自己或家人所居住的永久性的家,则该个人一般会被视为“通常居住于中国香港”。

要被视为通常居住在中国香港的个人,该个人除临时性或偶然性离境一定时间外,必须习惯性及通常性居住在中国香港。

“通常居住”的概念是指个人在香港居住是出于自愿并以定居为目的,具有一定的持续性, 并且不论时间长短,为其当前生活的惯常状态。

在确定个人停留在中国香港的天数时,如在中国香港境内停留不足1天的,按1天计算。

▲美 国

一般来说,所有美国公民和美国居民都被视为美国税收居民。

对非美国公民(外籍个人)而言,需依据 “绿卡标准” 或者“实际停留天数标准”来判定是否为外籍个人税收居民。 

如果外籍个人在美国停留的时间满足“三年内在美停留累积超过 183天(非美国移民,但有美国收入)”的条件,则被视为满足标准。

注意:美国居民标准通常基于公历年度计算。另外,绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结。

美国的居民纳税人在全球所取得的收入皆须申报,比如:工资薪金、佣金、酬金、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入等等。

▲加拿大

在加拿大,个人是否为税收居民要看具体情况而定。

一般情况下,在加拿大经常、通常或习惯性居住并生活的个人,都可能被认定为税收居民。

因此,与加拿大有居住关系,比如家在加拿大、在加拿大有社会与经济利益以及其他与加拿大的关联,皆为重要考量。

此外,加拿大税法中 “视同认定规定” 对于判定个人是否构成加拿大居民也很重要。

例如,一个纳税年度在加拿大境内停留时间超过 183 天或以上,受雇于加拿大政府或加拿大某省,通常被认定为税收居民。

▲新加坡

新加坡是全世界税率最低的国家之一,采取属地主义的税收管辖原则。在新加坡赚取的收入,或者在国外赚取、但在新加坡接收的收入都必须缴税。

 

在新加坡,税收居民个人是指:

a.在1个年度内工作或居住在新加坡满183天,视为该年度税收居民个人;

b.在3个年度内工作或居住在新加坡,视为三个年度的税收居民个人;

c.至少2年度受雇于新加坡满183天;视为两个年度的税收居民个人。

注:特殊人物(如公司董事、公众演艺人士、专业人才等)除外。

▲澳大利亚

澳洲税务局ATO官网上面对外开放了一个测试系统(Residency Test), 大家可以进入网站进行测试,帮助大家判断是否属于澳洲税务居民:

常住测试:

如果纳税人的永久居所在澳洲,即符合税务居民条件。决定永久居所是否在澳洲,税务局会看纳税人打算并且实际在海外的时间;是否打算回澳洲;是否在海外有永久居所;在澳洲的居所是否还在。

183天测试:

如果纳税人在澳洲连续或间断至少183天,就会被认为是税务居民,除非能够证明常住居所在海外,并且不打算常住在澳洲。

养老金测试:

如果纳税人或其配偶的养老金在澳洲,则被认为是税务居民。

最后,各位高净值人士们特别要注意的是,“国籍”不一定等于“税籍”。在CRS大环境下,自由选择个人税务申报地时代已经来临!想要了解更多CRS税务相关知识,欢迎参加环亚10月28日活动:

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